Wissen
AfA bei Immobilien: 2, 2,5 oder 3 Prozent.
Die AfA verteilt die Anschaffungskosten eines vermieteten Gebäudes über seine Nutzungsdauer und senkt jedes Jahr die Steuer. 2,5 % vor 1925, 2 % für 1925 bis 2022, 3 % ab 2023. Abgeschrieben wird nur der Gebäudeanteil, der Boden nutzt sich nicht ab.
AI VisualEin halbes Prozent, tausende Euro.
Letzte Spalte: 300.000 € Gebäudewert mit dem jeweiligen Satz.
| Baujahr | AfA-Satz | Rechtsgrundlage | Beispiel: 300.000 € Gebäudewert |
|---|---|---|---|
| vor 1925 | 2,5 % | § 7 Abs. 4 S. 1 Nr. 1 EStG | 7.500 €/Jahr |
| 1925–2022 | 2 % | § 7 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG | 6.000 €/Jahr |
| ab 2023 | 3 % | § 7 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG (JStG 2022) | 9.000 €/Jahr |
Nur das Gebäude wird abgeschrieben.
Warum die Aufteilung zählt
Die Aufteilung steht idealerweise im Kaufvertrag, sonst hilft die Arbeitshilfe des BMF. Bei Bestandsimmobilien liegt der Gebäudeanteil meist bei 65 bis 85 %.
Vollständiges Rechenbeispiel
420.000 € Kaufpreis, 78 % Gebäudeanteil = 327.600 €, Baujahr 1998, 2 % AfA = 6.552 € im Jahr. Bei 42 % Grenzsteuersatz spart das rund 2.752 € jährlich.
Orientierungswert, keine Steuerberatung. Klären Sie Ihre Zahlen mit einem Steuerberater.
0,5 Prozentpunkte machen 30.000 € aus.
Aus der Praxis
Für Vision Group haben wir Investorenunterlagen erstellt, die der Prüfung durch KKR standhielten: 1.450 Wohneinheiten, Joint Venture über 160 Mio. €.
Fragen vor der nächsten Steuererklärung.
Sie tragen die AfA jedes Jahr in der Anlage V ein. Steuersoftware übernimmt das nach einmaliger Eingabe der Grunddaten.
Nein. Die AfA gilt nur für vermietete oder betrieblich genutzte Immobilien.
Ihre AfA endet mit dem Verkauf. Der Käufer rechnet mit seinem Kaufpreis, der Satz folgt weiter dem Baujahr.
Das hängt von Alter, Modernisierung und Gebäudewert ab. Details auf der Seite Restnutzungsdauer-Gutachten.
Der nächste Schritt
Bauen wir Ihre Zahlenbasis.
Ihren Rechenweg mit Steuereffekt liefert der AfA-Rechner in wenigen Minuten. Ob sich ein Gutachten lohnt, zeigt Restnutzungsdauer-Gutachten. Alle Bausteine im Immobilienmarketing-Hub.
Antwort binnen 24 Stunden.